Die Budgetierung
Die Budgetierung ist der Prozess, in dem Unternehmen einen finanziellen Plan erstellen, um Einnahmen, Ausgaben und Investitionen für einen bestimmten Zeitraum festzulegen. Dies dient der Planung, Kontrolle, Ressourcenallokation und Leistungsbeurteilung.
Also ist die Budgetierung ein Managementprozess, bei dem ein Unternehmen oder eine Organisation einen detaillierten finanziellen Plan erstellt, um Einnahmen, Ausgaben und Investitionen für einen bestimmten Zeitraum festzulegen. Dieser Zeitraum kann in der Regel ein Geschäftsjahr sein. Das Hauptziel der Budgetierung besteht darin, die finanzielle Planung und Steuerung zu optimieren.
Wichtige Aspekte der Budgetierung sind:
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Planung: Unternehmen setzen finanzielle Ziele und entwickeln Strategien, um diese Ziele zu erreichen. Sie schätzen erwartete Einnahmen und legen Ausgaben für verschiedene Aktivitäten fest.
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Kontrolle: Während des Budgetierungszeitraums überwachen Unternehmen ihre finanzielle Leistung und vergleichen sie mit den geplanten Zahlen. Dies hilft, Abweichungen zu identifizieren und rechtzeitig Gegenmaßnahmen zu ergreifen.
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Ressourcenallokation: Die Budgetierung unterstützt die effiziente Verteilung finanzieller Ressourcen. Sie ermöglicht es Unternehmen, festzulegen, wie viel für verschiedene Aktivitäten und Projekte zur Verfügung steht.
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Leistungsbeurteilung: Am Ende des Budgetierungszeitraums wird die tatsächliche Leistung mit den budgetierten Werten verglichen. Dies dient der Evaluierung, ob die gesetzten Ziele erreicht wurden.
Es gibt verschiedene Arten von Budgets, einschließlich Betriebsbudgets, Kapitalbudgets und Cashflow-Budgets, die auf unterschiedliche Aspekte des Unternehmens ausgerichtet sind. Die Budgetierung ist ein wesentlicher Bestandteil des Finanzmanagements und hilft Unternehmen, ihre finanzielle Stabilität sicherzustellen, wirtschaftliche Entscheidungen zu treffen und ihre langfristigen Ziele zu erreichen.
Die Planung
Die Planungsphase der Budgetierung konzentriert sich darauf, finanzielle Ziele festzulegen und Strategien zu entwickeln, um diese Ziele zu erreichen. Während dieser Phase werden Schätzungen für erwartete Einnahmen und Ausgaben gemacht, und der finanzielle Plan dient als Leitfaden für die Ausrichtung der Geschäftsaktivitäten im festgelegten Zeitraum.
Die Planung kann in folgende Punkte unterteilt werden:
Festlegung von Zielen: Unternehmen setzen klare finanzielle Ziele und Benchmarks für den Budgetzeitraum. Diese Ziele können Umsatzziele, Kostensenkungen, Gewinnziele oder Investitionsziele sein.
Strategische Entwicklung: Unternehmen entwickeln Strategien und Maßnahmen, um diese finanziellen Ziele zu erreichen. Dies kann Preisanpassungen, Marketingkampagnen, Kostensenkungen oder Expansionspläne einschließen.
Schätzung von Einnahmen und Ausgaben: Schätzungen werden für erwartete Einnahmen und Ausgaben gemacht. Dies schließt Einnahmen aus Verkäufen, Kosten für Materialien, Arbeitskosten, Miet- und Leasingkosten und andere Aufwendungen ein.
Die Kontrolle
Nachdem in der Planungsphase die finanziellen Ziele und Strategien festgelegt sowie Schätzungen für erwartete Einnahmen und Ausgaben gemacht wurden, tritt die Phase der Kontrolle in der Budgetierung in den Fokus. In dieser Phase wird die Umsetzung des finanziellen Plans überwacht, um sicherzustellen, dass er den Erwartungen entspricht.
Während der Kontrollphase:
Monitoring: Die finanzielle Leistung wird kontinuierlich überwacht. Das beinhaltet die Erfassung und Analyse von tatsächlichen finanziellen Daten, wie Umsatzerlöse, Kosten und Gewinne, um festzustellen, wie sie sich im Vergleich zur geplanten Budgetierung entwickeln.
Vergleich mit dem Budget: Die tatsächlichen Ergebnisse werden mit den zuvor festgelegten Budgetzielen verglichen. Abweichungen, sei es positive oder negative Abweichungen, werden identifiziert.
Ursachenanalyse: Wenn Abweichungen auftreten, wird eine Ursachenanalyse durchgeführt, um die Gründe für diese Abweichungen zu verstehen. Dies kann externe Faktoren wie Marktentwicklungen oder interne Faktoren wie operative Herausforderungen und Fehler bei der Umsetzung umfassen.
Korrekturmaßnahmen: Basierend auf der Ursachenanalyse werden Korrekturmaßnahmen ergriffen, um sicherzustellen, dass das Unternehmen auf Kurs bleibt, um seine finanziellen Ziele zu erreichen. Das können Anpassungen im Budget, Änderungen in den Geschäftsstrategien oder operative Maßnahmen sein.
Die Kontrollephase ist entscheidend, um sicherzustellen, dass das Budget effektiv umgesetzt wird und dass finanzielle Zielvorgaben eingehalten werden. Es ermöglicht Unternehmen, proaktiv auf Veränderungen im Markt oder betriebliche Herausforderungen zu reagieren und sicherzustellen, dass sie finanziell stabil und wettbewerbsfähig bleiben.
Umsatzbudget
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Kostenbudget
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Die Planung
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Szenarien in der Budgetierung
Budgets dienen als Planungs- und Steuerungsinstrumente und ermöglichen eine zielgerichtete Allokation von finanziellen Ressourcen. Durch die Erstellung von Budgets wird eine finanzielle Zielvorgabe für einen bestimmten Zeitraum festgelegt. Diese Zielvorgabe wird regelmäßig mit den tatsächlichen Ergebnissen verglichen, um Abweichungen zu identifizieren und gegebenenfalls Maßnahmen einzuleiten.
Szenarien dienen hingegen dazu, mögliche Entwicklungen im Unternehmen oder in der Umwelt zu simulieren. Dabei werden verschiedene Annahmen und Einflussfaktoren berücksichtigt und auf Basis dieser Annahmen unterschiedliche Szenarien erstellt. Die Szenarien ermöglichen es, mögliche Risiken und Chancen zu identifizieren und die Auswirkungen auf das Unternehmen abzuschätzen.
Die Erstellung von Szenarien und Budgets erfordert eine umfassende Datenanalyse und -aufbereitung. Dabei werden historische Daten, aber auch aktuelle Entwicklungen und Prognosen berücksichtigt. Das Controlling spielt dabei eine wichtige Rolle bei der Datenaufbereitung, -analyse und -interpretation.
Insgesamt sind Budgets und Szenarien wichtige Instrumente des Controllings, um die finanzielle Planung und Steuerung im Unternehmen zu optimieren und mögliche Risiken und Chancen frühzeitig zu erkennen.